Отчисления в Пенсионный фонд РФ

Каждый гражданин, официально трудоустроенный формирует свою будущую пенсию. Чаще всего это делает работодатель, отчисляя взносы Пенсионному фонду страны. Необходимо узнать сколько платит работодатель от дохода работника. Собственные накопления можно отследить и контролировать.

Отчисления в Пенсионный фонд Индивидуальных предпринимателей

Компании (ООО, ОАО), предприниматели ежемесячно перечисляют пенсионные взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС за каждого официально трудящегося работника. Суть платежей заключается в безопасности работников, когда возникает страховой случай, фонд, куда перечисляются выплаты, возмещает компенсацию пострадавшему. Пенсионные выплаты, отчисляемые на протяжении трудового стажа, влияют на будущую пенсию. Отчисления работодатель производит из собственных средств, а не из дохода работника.

Пенсионные выплаты:

• Страховые.
• Накопительные.

С 2014 г выплаты накопительной части не производятся, потому что все средства идут на увеличение страховой части. С момента государственной регистрации в налоговом органе индивидуального предпринимателя (ИП) он также регистрируется ПФ, ФСС, ФФОМС. На ИП возлагаются обязательства оплаты СВ.

Предприниматели при расчетах руководствуются статьей 430НК РФ, в которой указана фиксированная часть. За 2018 г она составила 26545 р (за год), за 2019 - 29354 р, 2020 - 32448 р. Указанные величины будут окончательными для ИП, чьи поступления не превысили за год более 300000 р. С каждого рубля оплачивается 1 % пенсионных отчислений. ИП один раз в год переводит фиксированную сумму за себя обязательно и независимо от того, были поступления или нет. Прекращение платежей допустимо при ликвидации ИП, при невозможности осуществления предпринимательской деятельности (декретный отпуск, призыв на военную службу).

Все ли ИП платят данные взносы?

Пенсионные отчисления производятся определенными категориями лиц и организаций. Согласно нормам законодательства ИП оплачивают страховые взносы независимо от того получал ли бизнесмен прибыль.

Объекты обязательств:

• Организации.
• ИП.
• Нотариусы, адвокаты, самозанятые граждане.
• Физические лица, производящие выплату самостоятельно.

Нахождение в списках ЕГРИП является поводом для оплаты обязательных платежей. Однако не всегда выплаты возможны. Это касается декретного отпуска до полутора лет (не более шести лет), службы в армии, содержания в тюрьме, нахождения с супругом-военослужащим в местах, где рабочая деятельность не возможна (не более пяти лет). Также не оплачивают пенсионные взносы граждане, осуществляющие уход за больным человеком или инвалидом, которому более 80 лет.

Каждый конкретный случай требует предоставления ПФР заявления и подтверждающих документов на право не оплачивать взносы.

От чего зависит размер пенсионных взносов у ИП

Величина СВ зависит от МРОТ, определенной на первое число года, а также от полученного дохода.

Разные системы налогообложения:

• ОСН. Совпадает с налоговой базой по НДФЛ.
• ЕНВД. Налоговая база годовая с учетом корректировки коэффициентов.
• УСН. Это все доходные статьи, включая прочие. Расходы не вычитаются в зависимости от вида упрощенной системы.
• ПСН. Годовой оборот.
• ЕСХН. Все поступления.

При ведении бизнеса предпринимателем на разных системах налогообложения доходы по каждой складываются отдельно. Необходимо обратить внимание, что при расчете страховых взносов их величина определяется в зависимости от деятельности.

Законодательство не позволяет устанавливать заработную плату ниже МРОТ.

Порядок вычислений

Взносы ПФР составляют 22% от величины МРОТ. Тариф платежей ФОМС – 5,1% независимо от дохода. Если предприниматель нанимает людей для работы, он оплачивает по всем гражданско-правовым договорам — ПФР 22% (для суммы более 876000 - 10 %), ФОМС - 5,1 %.

Процент отчислений для ПФР снижается в зависимости от деятельности. Например, для ИП на патенте, одновременно уплачивающих вмененный налог, осуществляющий деятельность по реализации лекарственных препаратов, работающих на УСН составляет 20 %. Когда годовой доход ИП не превышает 300000 р, то размер СВ за себя ПФ составляет МРОТ * 26%*12 месяцев. Величина СВ для ФФОМС будет фиксированной и составит 5840 р.

ИП, отработавший не полный расчетный период вычисляет СВ по формулам. Сумма за полностью отработанное время = Фиксированная ставка/12* количество месяцев.

Отчисления за не полностью отработанный период = Фиксированная ставка/12/ количество дней в месяце*количество дней с момента регистрации.

Фиксированные взносы уплачиваются до 31 декабря при доходах, не превышающих 300000 р за год. При превышении сумм дополнительно к этой величине (23463,88) прибавляются внесения ПФ 1 %, но не более 2123620 р.

Взносы в Пенсионный Фонд ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения

Что такое страховые взносы

Часто новички путают или не понимают понятия налоги, страховые взносы, сборы. Необходимо разграничить определения и разъяснить суть вопроса. Налогом называется обязательный платеж с доходов государству. Взнос представляет собой отчисления ПФР, социальное, медстрахование. Каждый бюджет формируется отдельно. Внебюджетные фонды поддерживают граждан при наступлении страховых случаев, по достижению определенного возраста выхода на заслуженный отдых.

Существуют тарифы фонда соцстраха на страхование от производственных травм, профзаболеваний. Они устанавливаются от вида деятельности.

Выплаты на пенсионное, медстрахование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2018 г нужно отправлять ИФНС. Перечисления на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцстраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Кто уплачивает страховые взносы

Работодатели, привлекающие сотрудников по найму обязаны уплачивать за своих сотрудников СВ. Отчетность включает эти показатели.

Оплачивают СВ:

• Предприниматели.
• Самозанятые граждане (адвокаты, нотариусы).

С работников удерживается только налог на доход в размере 22% ПФР. СВ включает: 16 % страховой части, 6 % накопительной. Последней выплатой 6 % граждане распоряжаются самостоятельно (переводят деньги НПФ, управляющую компанию или инвестируют).

Предприниматели, не осуществляющие выплаты другим физлицам (самозанятые, если у ИП работает только дин человек), оплачивают фиксированную сумму. Работники, не имеющие российского гражданства, но проживающие на территории страны платят налоги и СВ.

Размер страховых взносов в 2019

Пенсионная реформа, изменение законодательства внесли поправки в нормативную документацию. Общий тариф на отчисления ПФР не изменился и на 2019 г он составляет 22 % от полученной доходной части работником при условии не превышения установленного лимита. При превышении отчисления осуществляются размером 10 %.

Сумма отчислений зависит от статуса плательщика. Все отчисления отражаются на индивидуальном лицевом счете гражданина. Их размер можно узнать в отделениях ПФР или на сайте госуслуг, пройдя регистрацию и авторизацию.

Куда отправлять

Для своевременной оплаты нужно осуществлять перечисление СВ на правильные реквизиты.

Используемые КБК:

• Страховая часть пенсии. 39210202010061000160.
• Накопительная выплата. 39210202020061000160.
• ФФОМС.39210202100081000160.
• ТФОМС. 39210202110091000160.

Бухгалтерия организации или предприниматель осуществляет перечисление средств по указанным реквизитам. Для уточнения информации рекомендуется взять данные на сайте ПФР или в отделении.

Сроки уплаты страховых взносов

Важно соблюдать даты перечисления денег во избежание штрафов. СВ перечисляются до15 числа любого месяца.

Какие отчисления делает ИП: база для исчисления взносов

Официальное право вести свою деятельность, а также уплачивать налоги и взносы, имеет индивидуальный предприниматель. Установлены нормативы, которые выплачиваются ИП даже при нулевой выручке или неполучении любых дивидендов от деятельности. По мнению властей, если предприниматель еще числится в базе ЕГРИП и не ликвидирован, он существует и поэтому обязан выплатить свои обязательства перед государством.

Что относится к доходам?

Рассчитывая СВ на себя, предприниматель определяет собственный доход. При неверном исчислении неправильно начисляются взносы, налоги, что приводит к штрафам или просрочкам выплаты. ИП определяют доходную величину для расчета СВ согласно системе налогообложения. При использовании разных систем, доходности, поступления разных режимов складываются.

Нужно правильно вычислить доход для расчета платежей. При превышении лимита триста тысяч рублей, предприниматель вносит дополнительный платеж - 1% от доходной суммы, превышающего максимальную величину.

Взносы, выплачиваемые предпринимателями

Все ИП вносят личные страховые платежи (СВ ФСС, ПФР, ФФОМС). В ПФР от зарплаты каждого сотрудника предприниматель вносит государству 22 %, на медстрахование - 5,1 %, фонд соцстраха 2,9 %. Когда доход работника превышает за 876000 р, платежи исчисляются под 10 %. Для ОМС установлен лимит 755000 р. После достижения этого предела СВ ФСС не осуществляются. Все выплаты осуществляются в налоговую инспекцию по специальному коду БК.

Фиксированный платеж ПФР

Существует установленная законодательством сумма личных страховых платежей ИП, меньше которой нельзя платить даже при отсутствии доходных статей. Это фиксированная ставка.

Составляющие СВ: полученный годовой доход, сумма МРОТ, тариф. Фиксированный размер составляет 26545 р за2018 г, за 2019 г - 29354 р, а за 2020 расчетный год будет составлять 32448 р.

Фиксированные взносы ИП в 2019 г:

• ОПС. 29354 р.
• ФФОМС. 6884.

Если сумма превысила 300 т.р. за год, добавляют 1 %.

Расчет обязательного взноса ИП в ФОМС

Обязательным СВ для предпринимателя является перечисление в федеральный фонд ОМС. Он составляет 5,1 %.расчет производится по формуле: МРОТ*Т*Км.

Т -процент по тарифу.

Км — количество рабочих месяцев.

Сумму, меньше фиксированной ставки ИП не вправе оплатить. Это повлечет негативные последствия.

Сроки оплаты взносов в бюджет

Фиксированные выплаты перечисляются не позднее 31 декабря каждый год. Если дата попадает на выходной день, нужно заплатить заранее. Также СВ можно ежеквартально выплачивать, разбить равными частями.

Фиксированную часть за 2018 г нужно было заплатить до конца декабря, а остаток до 01.07.19 г. Оплата за сотрудников осуществляется ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты средств.

Ответственность

Изменились меры привлечения ИП за отсутствие оплаты СВ, не предоставление отчетности.

Штрафы:

• Отсутствие отчетности. 5% от неоплаченной суммы (не более 30 % от суммы, не менее 1000 р).
• Нарушения расчетов доходной суммы. 20 % от недоплаты.
• Преднамеренная невыплата СВ.40% от суммы задолженности.

Правильно и своевременное оформление бухгалтерской документации, а также ведения дел позволит избежать жестких санкций и штрафов.

Какую отчетность по взносам требуется сдавать ИП?

Сдача отчетности ПФ зависит от наличия наемных сотрудников. Если у ИП отсутствует штат наемных работников, он вправе отчитываться по личным СВ. В ПФР ежемесячно предоставляют форму СЗВ-М до 15 числа месяца, для ФСС каждый квартал до 20 числа - 4 ФСС, ФНС — раз в три месяца сдается единый расчет до конца месяца. Отчетности по оплате СВ за себя для ИП не предусмотрено. После внесения платежа можно позвонить в налоговую и поинтересоваться о зачислении денег. Если численность штата более 25 человек, ИП сдает отчетность электронно.

Как ИП не платить взносы в ПФ РФ: отчисления в пенсионный фонд

Кроме обязанности перечисления СВ государству, ИП могут быть освобождены от платежей ПФ. Такие поправки вносятся для ИП, работающих на себя без привлечения сторонних лиц.

Освобождение от платежей в ПФ РФ: документальное подтверждение

ИП предоставляет ПФ документы: военный билет, больничный лист о декретном отпуске, по уходу за ребенком до полутора лет, справку из соцзащиты населения об уходе за инвалидом, выдержки из акта медико-социальной экспертизы, освидетельствование об инвалидности.

Нет доходов – есть льгота

Все «льготные» категории предпринимателей за год подтверждают отсутствие деятельности в периоды, которые могут быть обеспечены «льготами». Сдают декларацию по налогам на доходы, УСН или ЕНВД.

Отчетность должна быть пустой — без цифр, численных показателей по строке доходности. В ПФ передают копии деклараций с отметкой ФНС.

При неполном периоде отсутствие деятельности, получения дохода ИП вправе доказать выпиской из книги учета расходов и доходов. Документы указывают на полную остановку бизнеса, о поступлении денег на счета, отказе от подписания договоров. В других ситуациях ИП платит взносы ПФР.

Нет «льготы» – придется платить взнос или штраф

Если льготный период не подтвержден, расчетные документы не сдавались, для предпринимателя предусмотрен штраф 5% от суммы СВ. При неуплате ПФР может обратиться в суд для взыскания долга.

Начиная предпринимательскую деятельность, следует подойти с полной серьезностью к обязательствам и правам, чтобы избежать негативных последствий для себя, сотрудников и для бизнеса.